韓国の制度ISAの3つの型、加入資格と拠出限度、非課税と9.9％分離課税、損益通算、満期後の年金口座移転と中途解約時の追徴をまとめました。
韓国のISA（個人総合資産管理口座）は、預金、ファンド、上場投資信託（ETF）、リート、国内上場株式などさまざまな金融商品を一つの口座で運用し、口座全体の純利益に税制優遇を与える制度です。一般口座では利子・配当を受け取るたびに源泉徴収され、損失を他の商品の利益から差し引いてもらえませんが、ISAは利益と損失を合わせ、一定額まで非課税にし、残りを低い税率で分離課税します。ISAは商品ではなくかごなので、元本は保証されません。加入は原則として満19歳以上の居住者、または前年に勤労所得がある満15歳以上ができます。ただし直前3課税期間のうち一度でも金融所得総合課税の対象者だった人は加入できません。所得が一定基準以下の勤労者・事業者は庶民型、要件を満たす農漁民は農漁民型で加入し、非課税限度が2倍になります。根拠は租税特例制限法なので、法が変われば基準も変わります。
ISAは誰が何を選ぶかによって三つに分かれます。仲介型は加入者が自ら国内上場株式、ETF、ファンド、債券などを売買する方式で、主に証券会社で開設します。国内上場株式を直接入れられるのは仲介型だけです。信託型は加入者が預金やファンドなどの商品を指定し、金融機関がその指示どおりに運用する方式で、預金中心にしたい人がよく選びます。一任型は金融機関が示すモデルポートフォリオの一つを選んで運用を任せる方式で、一任手数料がかかります。どの型でも税制優遇の仕組みは同じで、一人一口座しか開けません。ただし同じ型の中でも、金融機関ごとに入れられる商品の範囲と手数料が異なるので、型を決めた後は商品説明書と手数料表を比べる必要があります。開設済みの口座を別の金融機関や別の型に移す移管制度もあります。
2026年10月時点で施行中の基準では、拠出限度は年2,000万ウォン、総額1億ウォンです。ある年に限度を使い切らなければ、残りは翌年に繰り越されます。たとえば初年度に500万ウォンだけ入れたなら、翌年はその年の限度2,000万ウォンに繰越分1,500万ウォンを加えて入れられます。繰り越しは口座を開いた後から積み上がるので、早めに口座を開いておくだけでも枠が生まれます。義務加入期間は3年で、この期間を満たして初めて税制優遇が確定します。満期は3年以上で本人が決め、延長もできます。払い込んだ元本の範囲内なら途中でお金を引き出す中途引き出しができますが、引き出した分だけ枠が戻るわけではありません。政府の2026年税法改正案には国内投資専用の新しい類型の新設などが盛り込まれましたが、執筆時点では国会審議前のため、この記事は現行基準で説明します。加入前に最新の公式案内を必ず確認してください。
ISAの核心は口座全体の純利益に課税する方式です。満期や解約のとき、口座内で生じた利子・配当と売買益を足し、損失を引いた純利益を求めます。これを損益通算といいます。この純利益のうち一般型は200万ウォン、庶民型・農漁民型は400万ウォンまで税金がかかりません。非課税限度を超える部分は地方所得税を含めて9.9％の税率で分離課税され、それで終わります。一般口座の利子・配当所得の税率15.4％より低く、他の金融所得と合算されないため、金融所得総合課税の基準額の計算にも入りません。また口座内の利子・配当はその都度源泉徴収されず満期に一括で精算されるので、差し引かれなかった税金の分も再び運用できる効果があります。ただし国内上場株式の売買益は一般口座でもほとんど課税されないため、優遇がはっきり表れるのは利子・配当性の所得が多いときです。
以下は仕組みを示すための仮定です。一般型ISAを3年運用して満期に精算し、口座内で利子・分配金などで600万ウォンの利益が出て、国内上場の海外株式型ETFを売って100万ウォンの損失が出たとします。損益通算後の純利益は600万ウォン − 100万ウォン ＝ 500万ウォンです。このうち200万ウォンは非課税で、残り300万ウォンに9.9％をかけると税金は29万7,000ウォンです。同じ取引を一般口座で行っていれば損失は差し引かれないので、利益600万ウォン全体に15.4％がかかり92万4,000ウォンになります。単純比較で約62万7,000ウォンの差です。しかしこの差は利益が出たという仮定でのみ生じます。口座全体が損失なら、もともと払う税金がないので優遇もありません。また運用・一任手数料があればその分だけ実質的な効果は減ります。実際の収益率と税金は商品と時期で変わるので、数字は計算機で自分の条件に合わせて改めて確認してください。
ISAは税制優遇が前面に出ているため、商品そのものが安全で収益をくれるかのように誤解されがちです。しかしISAは器にすぎず、入れた商品が株式型ファンドやETFなら元本割れが起こり得ます。預金者保護も口座ではなく、中に入れた預金など保護対象の商品にだけ適用されます。3年間お金が拘束されるという誤解も多いですが、払い込んだ元本の範囲での中途引き出しはできます。反対に解約は義務期間前なら優遇を失います。また非課税限度が毎年新しく生まれると考える人もいますが、非課税限度は口座の満期精算時に一度だけ適用される金額です。最後に「ISA専用の高収益商品」と言って個人口座への送金やアプリのインストールを求める連絡は、金融詐欺を疑うべきです。
ISAを検討するときは、優遇額より先に資格と資金計画を確認するのが順序です。加入資格と庶民型に当たるかを確認し、3年以上置いておけるお金かを考えます。次に何を入れるかによって型を選びます。自分で株式やETFを売買したいなら仲介型、預金中心なら信託型、運用を任せたいなら一任型が仕組み上合っています。型が決まったら、同じ型の中で金融機関ごとの手数料と入れられる商品の範囲を比べます。加入後は年間限度と繰越分、満期日、庶民型への転換の可否を記録しておくと管理しやすくなります。満期が近づいたら、年金口座への移管と再加入のどちらが資金計画に合うかを前もって決めておきましょう。
義務期間の3年を満たす前にまとまったお金が必要になったら、まず解約ではなく中途引き出しができるかを確認します。払い込んだ元本の範囲内なら口座を維持したままお金を引き出せ、その場合はそれまでの税制優遇がすぐに消えることはありません。ただし引き出した分だけ拠出枠が回復するわけではないので、後で埋め直しにくい点は考えておく必要があります。元本を超える金額が必要で解約すると、義務期間前の解約とみなされ、それまで軽減された税額相当分が追徴されます。ただし死亡、海外移住、退職、廃業、一定期間以上の入院治療など法が定めるやむを得ない事由があれば追徴しない例外があります。該当するかは証明書類で判断されるので、解約前に金融機関へ事由と必要書類を問い合わせてください。
ISAの満期資金は引き出して使うこともできますが、年金貯蓄や個人型退職年金（IRP）などの年金口座に移すこともできます。満期後一定期間内に移すと、移した金額の10％、最大300万ウォンまでが年金口座の税額控除の対象額として追加で認められます。既存の年金口座の税額控除限度とは別に上乗せされる仕組みなので、老後資金を積み立てたい人には意味があります。ただし年金口座に移したお金は年金口座のルールに従います。一定の年齢以降に年金として受け取れば低い税率の年金所得税が適用されますが、途中で年金以外の方法で引き出すと、その他所得税など不利な税金がかかることがあります。すぐ使うお金なら移さない方が合っている場合もあります。満期後に新しいISAを開いて同じ仕組みを続けることもできます。移管の期限と追加控除の限度は年ごとに変わり得るので、公式案内で確認してください。
この記事は韓国のISAの一般的な仕組みと税制優遇を、2026年10月時点で施行中の基準で説明したものです。拠出限度、非課税限度、庶民型の所得基準、年金口座移管時の追加控除などの数字は租税特例制限法とその施行令に従い、限度拡大や新しい型の導入などの改編案が引き続き議論されているため変わる可能性があります。本文の計算例は仕組みを示すための仮定であり、実際の収益や税金ではありません。加入前には金融機関の商品説明書と手数料、金融監督院のファイン、企画財政部・金融委員会の最新案内、法制処の国家法令情報センターの条文を確認してください。税金の判断が複雑なら、国税庁の相談や税理士の助けを受けるのが安全です。この記事は特定の商品や金融機関を勧める投資助言や税務相談ではありません。